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深圳财务代理记帐计算企业各种税收的方法
来源:深圳代理记账公司-恰乐集团         添加时间:2018-01-20

    税收是公司经营中必不可少的环节,税收体现了国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特殊关系,但是对于各种税收的计算您了解多少呢?小编接下来将向您介绍企业各种深圳财务代理税收的计算方法,希望对您有所帮助。

 

一、消费税


应纳税额 = 销售额 × 税率

不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 增值税税率或征收率)

组成计税价格 = (成本 + 利润) ÷ (1—消费税率)

组成计税价格 = 成本×(1 + 成本利润率) ÷ (1—消费税税率)

组成计税价格 = (材料成本 + 加工费) ÷ (1—消费税税率)

组成计税价格 = (关税完税价格 + 关税) ÷ (1—消费税税率)

 

二、 增值税

 

1、一般纳税人

应纳税额 = 销项税额 - 进项税

销项税额 = 销售额 × 税率 此处税率为17%

组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率)

组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 - 消费税税率)

禁止抵扣人进项税额 = 当月全部的进项税额 x (当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计 ÷ 当月全部销售,营业额合计)

 

2、小规模纳税人

应纳税额=销售额 × 征收率

销售额=含税销售额 ÷ (1 + 征收率)

 

3、进口货物

应纳税额 = 组成计税价格 × 税率

组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税(+消费税)

 

三、营业税

应纳税额 = 营业额 × 税率

 

四、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

 

五、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额

制造业:应纳税所得额 = 产品销售利润 + 其他业务利润 + 营业外收入 - 营业外支出

商业:应纳税所得额 = 销售利润 + 其他业务利润 + 营业外收入 - 营业外支出

服务业:应纳税所得额 = 业务收入 × 净额 + 营业外收入 - 营业外支出

 

2、再投资退税:

再投资退税 = 再投资额 × (1 - 综合税率) × 税率 × 退税率

 

六、个人所得税


1、工资薪金所得:

应纳税额 = 应纳税所得额 × 使用税率 - 速算扣除数

 

2、稿酬所得:

应纳税额 = 应纳税所得额 × 使用税率 × (1—30%)

 

3、其他各项所得:

应纳税额 = 应纳税所得额 × 使用税率

 

七、其他税收


1、城镇土地使用税

年应纳税额 = 计税土地面积(平方米) × 使用税率

 

2、房地产税

年应纳税额 = 应税房产原值×(1 - 扣除比例) × 1.2%

或年应纳税额 = 租金收入 × 12%

 

3、资源税

年应纳税额 = 课税数量 × 单位税额

 

4、土地增值税

增值税 = 转让房地产取得的收入-  扣除项目

应纳税额 = ∑(每级距的土地增值额 × 适用税率)

 

5、契税

 

应纳税额计税依据×税率


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