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企业偷税遭税局突袭,对近3年私户收款进行彻查!
来源:深圳代理记账公司-恰乐集团         添加时间:2017-09-08

之前很多次在文章中写过,金税三期的上线成为税务局手中的一把利器。近期,我们的会员也有反映收到了税局的稽查通知。今天,讲述一个税局对一家企业近三年的私人账户收款进行清查的案例。





清查三年的私户收款记录


就是这么一件事,发生在北京隔壁的通州,公司属于新三板企业。


案件经过

稽查局对公司实际控制人、法定代表人李某在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查,发现以上两个账户合计汇入金额 4,197,447.08 元。


在此提醒,千万不要以为税务不会查你们的个人账户,只是时间未到,金额未到而已!


通过调查,上述两个账户是用于收取客户汇入的购货款,收取金额共计4,197,447.08 元(不含税金额为 3,587,561.61 元),其中:1,368,229.53 元已经在 2013-2014年期间确认了收入纳税申报,剩余 2,219,332.08 元应在 2013 年度应申报而未申报,应追缴增值税税款377,286.46 元。


公司 2013 年度应申报而未申报收入 2,219,332.08 元,确认成本 1,813,269.08 元,应调增当年应纳税所得额 406,063 元,应追缴 2013 年度企业所得税101,515.75 元。


税务一下子对公司税务进行三年大清查,之前的努力付诸东流,不仅要补税还要进行罚款!


私户收款曾是偷税必选


发票是税务监控企业纳税的最主要手段。


既然税务是通过发票控税,那我发生业务不开发票,再加上私户收付款,不就发现不了吗?


这也是很多会计和老板纳闷的地方,我们公司没开发票,也没有通过对公收款,税务是怎么发现的?


的确,在之前很长一段时间里,无数企业靠这个省了不少税!


但是,随着税务信息化的推进,税务稽查手法的多样性,通过私户收款的避税方式,将不再安全!8月4日,央行发文明确要求将支付宝、微信支付等新型网络支付也纳入央行监控管理,为的就是查私户收款造成偷税漏税现象,到时候接入税局的金三大数据,影响可想而知!


金税三期通过大数据分析,将同地区、同行业的税负率、毛利率进行对比,税务与供水供电局、社保局等机关信息共享,即使有一丝蛛丝马迹也很容易被发现。



这三类隐匿收入方式最危险!


❶通过往来科目进项隐藏!

什么其他应付款、预收账款等,这些科目在税务稽查中都是地雷!


❷实际库存远低于账面。

不做收入,所以不敢走成本,仓库空空如也,但是账上挂了几十万甚至几百万库存。经得住稽查吗?


❸长期亏损必有问题。

现在往往以三年为一个区间,一家企业不可能长期亏损,尤其是那种毛利明显偏低的,请做好自查!(毛利=不含税售价—不含税进价,毛利率=(不含税销售收入—不含税成本)/不含税销售收入)


案例可能说了隐藏收入风险很高,除此之外,发票虚开、虚报费用、违规享受税收优惠、不合理的加计扣除、不符合条件高新认定等等风险也很大。形势虽然严峻,但总有应对之策。


很多企业已经意识到税收风险逐渐增大。然而,税收筹划并没有那么容易,一不小心就会触碰“红线”。那么,怎样在遵从税收政策前提下,合理减少企业的税负?如何寻找企业纳税筹划的空间?如何规避企业纳税筹划过程中的种种陷阱?这是财务人员面临的挑战,也是提升财务人员职业发展的际遇!


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