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金税三期来了,税务大数据将让你无处逃税!
来源:深圳代理记账公司-恰乐集团         添加时间:2017-08-10

201610月,随着第六批(最后一批)16个省市成功上线运行,金税三期工程已全面覆盖全国所有省(区、市)国税局、地税局,这个作为国家电子政务十二金之一的大工程,终于圆满竣工


尽管这个花费了80亿大洋的税务大数据系统给税务人员在切换系统时带来了无穷无尽的、痛苦的加班,系统也还存在很多bug没有被修复,并因此被使用该系统的税务体制内人员各种吐槽,但是,金税三期系统正在慢慢完善它的利齿,不断咬出各种税收违法案例,或者预警各种税收风险源头,为税务稽查提供线索。


金税三期到底是什么?


国家税务局对于金税三期的推广可谓是卖尽了各种萌,从总局到地方税局做了无数的宣传,举办了无数的技术及操作培训班,这些我们在这里就不赘述。


我们要给大家介绍的是它将如何影响到企业、如何影响到你我等个人。


金税三期有三大动态数据库,分别对应三大税种:增值税(发票数据库)、企业所得税(报表数据库,系统内叫“征管子系统”,或称法人数据库)、个人所得税(个人数据库),这些数据库整合在一个大系统中,国家税务局已经掌控了企业和个人的核心税务数据,这些数据的各种对比分析、交叉稽核等各种挖掘,提出几个简单的问题,就足够让企业手慌脚乱,甚至可能无法回答。



比如:咨询费为什么这个月这么高?人数多了很多啊(或少了很多)?产品价格也翻了几倍、报表的工资数跟个人发放的不一致啊……


又比如:外地加那么多油?外地买那么多办公用品?还有,你们外地的办公室天天装修吗……


就不说税负变动的事了,那些在金税二期就已经有了,很多企业的财务经常被问过了。


金税三期的配套措施基本完成,大数据架构初具规模



配套措施一:营改增+国地税收数据整合


还记得去年实行的营改增吗?地税再没有发票了,发票全部在国务总局的发票大数据库了。企业税务档案也全部转移到国税了,所有报表都在金税三期系统上报,形成报表大数据。就连完全归地方所有的个人所得税,这次也一并纳入金税三期中上报和管理,形成了个人数据库。


配套措施二:五证合一,标准化外部数据接口


去年的另一个金税三期的配套改革是五证合一改革。五证是指:营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证。五个政府部门都管企业,都对企业有一套自己的编码方式,也有自己管理企业形成的庞大数据库。五证合一后,政府各部门间的数据通讯就非常容易了,各大数据都将导入到税务进行分析,只要税务局愿意、有时间去做。


五证合一后,各大电商、门户等大数据平台也全部使用标准化的身份,这些非政府部门的大数据也可以分分钟调取到金税三期进行对比分析等挖掘。


配套改革三:银行账户分类及支付结算管理


中国人民银行分别于2015年底发布银行账户分类管理办法,又于2016年9月发布支付结算管理办法,强调一个人只能在一个银行开设一个I类账户,多余的必须整合等等,将极大简化税务调取个人银行数据的工作。



配套改革四:个人财产数据整合


个人财产数据申报是既得利益者极力阻止政府推动的一项工作。金税三期将财产税纳入单独分类进行管理,并与国土部房产数据、公安部的车辆数据等财产数据进行对接。这项工作将在后续进行。


配套改革五:境外收入情报交换


20151217日,中国签署了《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》(“《多边自动情报交换协议》”, Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information),同时,经国务院批准,我国承诺将于20189月实施通用报告准则(CRSCommon Reporting Standard)。


这两个文件的签订和批准标志着我国加入了国际税收情报的交换,将有效打击境外逃税的行为。


20179月,中国个人及其控制的公司在56个国家和地区开设的银行账户信息(截至到2016年底的信息)将会主动呈报于中国税务机关。2018年9月,中国个人及其控制的公司在另外40个国家和地区开设的银行账户信息(截至到2017年底的信息)将会主动追加呈报于中国税务机关。自动呈报的国家总数到时将达到96个。


对于中国人来说,如果你在中国以外的上述96个国家、地区开有银行账户,不论账户是在你个人名下,还是你开立的公司账户(老账户在25万美金以上),中国税务机关都会定期自动收到账户的信息。


金税三期已经开始服务2017年的税务稽查



国家税务总局稽查局在《2017年税务稽查重点工作安排》中,一改以往列数量指标、给各省分配任务、再由各省自己筛选目标进行稽查的方式,从2107年起由国税总局从大数据中选择各类稽查方向的被查单位,再落实到各对应的省份去实施稽查。


2017年国税总局还首次从大数据中统一选取30名企业高管、演艺明星,下发地方税务局,开展个人所得税及相关联的企业所得税检查


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