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公司全额支付社保怎么做账更规范?
来源:深圳代理记账公司-恰乐集团         添加时间:2017-08-09

1.税率简并后加计扣除的2%,分录怎么做? 




分录和过去完全一样的,您直接按照现行政策计算出来进项税额,和过去一样,入账时就直接确认成本、税额即可。如果需要分开核算,也是入账时就确定哪些按照11%,哪些按照13%。如果未分就全是11%。



2我是装饰工程公司的会计,想问下:公司购买的橱柜 排烟罩计入哪个会计科目呢材料人工是计入工程施工科目吗? 涂料可以算入成本吗?怎么做分录好?




橱柜、排烟罩如果用于施工作业(而非施工材料),则作为固定资产;材料人工作为工程施工;作为施工材料的涂料可以作为成本。


分录如下:


购买材料:

借 原材料

  贷 银行存款


领用时:

借 工程施工-材料

  贷 原材料


人工:

借 工程施工-人工

  贷 应付职工薪酬


发放:

借 应付职工薪酬

  贷 银行存款


 结转:

借 主营业务成本

  贷 工程施工 


如果买的橱柜是老板进的货,可以:

 借:固定资产或者原材料(根据用途)

   贷:其他应付款(老板)


3公司为员工购买社保,员工不出钱,公司全额支付的情况下,如何做账更规范些?





应当将公司承担的员工个人部分按照“应付职工薪酬(工资)”计提出来,然后一并缴纳。


4公司许多原材料的采购,设备,日常开支都没有取得发票,所以,并没有进行账务处理,因为就算处理了,汇算清缴时也要调减,这样处理,会有问题吗?



不行的,不进行账务处理那么会导致账实不符,而且成本结转也不方便吧。只有收入没有支出,那么税费也会增加的。正确做法是据实入账、依法调整。


5从超市开出的促销服务费增值税普通发票,拿回来以后怎么做账?是计入销售费用还是管理费用,二级科目应该记什么?想直接用年报可以用的二级科目,感觉也就广告费可以用了,但是促销服务费 可以记广告费?




既然促销服务费,则属于销售费用;明细科目可以自行设置为宣传费或者促销费。

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