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金税三期:一个分分钟兜企业“老底”的智能税收系统
来源:深圳代理记账公司-恰乐集团         添加时间:2017-08-09

还想通过虚开发票达到少交税目的的老板们,要注意了,后果很严重。根据刑法第205条规定,虚开增值税发票最高可判无期徒刑。


7月6日,新三板企业我享科技(834490.OC)发布公告,公司董事长、总经理李学东和董事、董秘刘国强因受票行为涉嫌虚开发票罪,被取保候审。


7月12日,久灵早教(870082.OC)发布公告称,公司因业务部经理沈从亮在无实际购销业务的情况下,向他人购买虚开的增值税专用发票7份,金额总计69.95万元,税额11.89万元,价税合计81.85万元,被罚款共计21.51万元。


今年5月,一个注册31家企业、虚开增值税专用发票近5000份、金额超5亿元的犯罪团伙被广州市国家税务局西区稽查局和公安部门合力“端掉”。


在调查过程中,执法机关对31户企业所有的进、销项发票票面信息进行比对稽核,发现上述企业进项发票货物名称为水泥、标准黄金、玉米等,而销项发票货物名称则为机械产品、电脑配件等,进销严重不符。这也说明了金税三期系统已经具有识别文字差异从而及时发现虚开线索的能力。


今年以来,税务局关于发票和税务相关问题做出很多调整,例如,普票也要填纳税人识别号、13%的增值税税率简并为11%、 增值税专用发票认证期限翻倍至360天、《 非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》等,这些调整于本月1日开始实施。


实际上,税局的很多调整都是基于金税三期大数据系统的(例如开发票需编码),金税三期系统其实早在2013年就已开始陆续上线,它的优化版去年也在全国各地开始运行。


那金税三期到底是个什么东西呢?咱们对它的了解真的够多吗?下面春晓君就和大家一起来聊聊金税三期那些事。


金税三期:一个分分钟兜企业“老底”的智能税收系统


金税三期是全国统一的国地税合一的,税收管理信息系统工程的总称,金税三期之所以为人称道就是因为它依托于互联网,集合大数据评估与云计算功能,完全称得上是。


这么说太空洞,举个例子,它能够轻松的知道你的企业买过多少厂房、有多少机台、买过几辆车、给车加过多少油(通过发票 ),通过同行业和供应链上下游比对还知道你企业真实的利润、是否经营不善、有没有破产风险等。


说到供应链上下游,其实金税三期多少有一点利用囚徒困境原理,试想一下,若你企业的供应链的上下游企业都和你商量好,将发票数额和各种购进售出数据都调整到一个“合理值”,再上报到税局,那金税三期就算再强大,也算不出来你的数据有问题啊。


但是,税局就是利用了各个企业之间的囚徒困境心理,每一个企业都会这样想:要是我的上下游企业都报的真实数据,而我有一些错误的数据,岂不是自掘坟墓将自己的错误暴露在阳光之下吗?这样的风险实在是太大了,不值当啊!

如果你的企业申报的会计票据和数据或税额有问题,金税三期大数据会从如下几个维度进行检验并判断出异常 :企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等。


1、企业的收入


如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。


那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数,或是比对你开具出去的发票,收到的货款数额以及卖出的商品,或者进一步通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对出异常。



2、企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库;

如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票;

如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。


那么金税三期会比对你的每一笔支出数额,相应的商品或服务以及对应的发票,三者应该是一一对应的,若少了任何一项,都会被判定为异常。



3、企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致;

如果你想“财不露白”,将利润少报一部分。


如上所述,金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的,而利润就是收入减去成本,你说它算出你的利润会是什么难事吗?所以若你的利润不一致还是少报了,都会被轻易查出来。



4、企业的库存


一般来说,企业都会有库存,包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指附近呈周期性波动。


如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。


金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态,并进一步形成电子底账来比对你的库存,然后判断出异常。


当然了,不出意外的话,你肯定不会特意这样做,因为这样上报就会多缴纳企业所得税和增值税,但是如果你是因企业会计制度不完善,而没有发票或购买原材料的数据,你就逃不过税局的法眼了。


如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。


金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态,并进一步形成电子底账来比对你的库存,然后判断出异常 。


以前确实会有很多企业多多少少这样做,因为这样就可以少缴一些税,可是现在有了金税三期的大数据系统,它可以比对你供应链的上下游企业的数据,加上判断出你的库存一直递增,几乎就可以判定你报的数据是有问题的。所以今时今日,千万不要再冒这个险了。



5、企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ,货款也已进入到银行账户,收到的货款却迟迟没记入账中;

如果你的企业取得了一些虚开的发票,而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。


对于这些情况,以前只要账本调整的好,是很难识别出来的,可现在对于上述包括以下情形,金税三期系统都会进行分析并识别出异常:


●  企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;

●  当期新增应付账款大于收入80%;

●  预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上;

●  当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6、企业的应纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配;

如果你的企业期末存货与留底税金不匹配;

如果你的企业缴纳了地税附加税费,但与国税增值税比对不一致;

如果你的企业实收资本增资了,而印花税却为0;

如果你的企业增值税额偏低;

如果你的企业所得税贡献率长期偏低;

如果你的企业应纳税变动太大。


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