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增值税缴纳不用愁,分分钟解锁6种老大难增值税账务处理!
来源:深圳代理记账公司-恰乐集团         添加时间:2017-08-08

以下这6种增值税账务处理经常发生,今天为大家整理了正确的分录。之前还不会的朋友学一学,之前会的朋友就点个赞。对文章有不明白的地方,可以在下面留言,实操君会回复大家的。


会计处理1


我是一家增值税小规模纳税人公司,2017年7月6日银行扣税成功,缴纳了上月增值税2万元,账务处理如下:

借:应交税费-应交增值税  2万元

:银行存款   2万元


会计处理2


我是一家建筑施工公司,属于增值税一般纳税人,项目由于属于甲供材,计税方式选择简易计税,2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元,账务处理如下:

借:应交税费-简易计税   3万元

贷:银行存款   3万元

会计处理3


我商贸公司系增值税一般纳税人,月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元,账务处理如下:

借:应交税费-未交增值税   9万元

贷:银行存款                   9万元


会计处理4

我公司属于辅导期增值税一般纳税人,2017年6月1日领购专票25张,6月22日全部开具,销售额为100万元,6月23日向主管税务机关申请再次领购专票时,按规定预缴税款3万元,账务处理如下:

借:应交税费-应交增值税(已交税金) 3万元

贷:银行存款 3万元


会计处理5


我房地产企业属于增值税一般纳税人,本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元,账务处理如下:

借:应交税费-预交增值税     100万元

贷:银行存款       100万元

当月纳税人应纳税额为120万元,月末以预交增值税抵减应纳税额:

借:应交税费-未交增值税      100万元

贷:应交税费-预交增值税        100万元


会计处理6

我公司系增值税小规模纳税人,2017年7月向境外单位支付设计费212万元,该单位在境内未设有经营机构,并代扣代缴增值税12万元,账务处理如下:

借:管理费用    212万元

贷:银行存款    200万元

   应交税费-代扣代缴增值税     12万元

代缴增值税的会计分录:

借:应交税费-代扣代缴增值税     12万元

贷:银行存款             12万元

“应交税费”在报表中的列示注意3句话:

1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示;

2.“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示;

3.“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。


政策参考依据

1、财会201622号文《增值税会计处理规定》

2、《中华人民共和国增值税暂行条例》

3、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)


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