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香港公司做账报税时间、资料及流程
来源:深圳代理记账公司-恰乐集团         添加时间:2019-07-19

香港公司本身具有税种少、税率低的特点,但无论公司是否需要交纳税款,都必须向税务局申报过往一年的经营状况,香港公司在成立18个月后会收到第一份利得税申报表,新公司第一次税务申报的年结日期可长达18个月,之后则是12个月为一个年结日期,期间企业可以自行处理账务,但必须由香港持牌会计师出具审计报告。

一、香港公司为什么要做账报税

1、受美国金融机制影响下,2017年开始银行启用新系统,公司的银行账户会不定期的抽查客户信息,包括要提供公司财务报表,如果企业提供不到,银行对你的业务不了解,感觉你的收款不透明,银行自己有风控系统,不透明会增加银行的风险,多年的客户都有机会被银行取消服务,并要求销户的。

2、全球CRS系统信息互换,如果不提供财务报表和本地缴税,金融机构会将资料上传到中国政府。

3、根据香港公司法规定,每间正常运作的香港公司,需做账出审计报告来申报公司的财务状况,如你选择做零申报,会与你账户上的流水有出入而不符合。所以并非所有的企业适合做零申报,要视乎企业的经营发展。

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二、香港公司报税时间

1、?新成立香港公司,首次收到利得税表时间一般为:成立日后第18个月,收到税务局发出的税表后,公司须在3个月内完成审计报税;(财务年结日可自由选择)

2、非新成立司报税:根据本公司财务年结日,按时递交审计报告及税表。

有时,由于各种原因,导致香港公司在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表,这并不意味着香港公司不用做账报税。

在这种情况下,香港公司应该在报税期限内,自觉完成报税工作。

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三、香港做账前的资料准备

1、虽然香港政府要求按年度报税,但企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;

2、票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多,可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;

3、承认的票据:与中国内地相比,香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

香港公司做账需要提交的资料:

①银行月结单及流水单;

②销售票据,发票、合同;

③成本票据,发票、合同;

④费用票据,工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

⑤其它相关文件,章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据。

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四、香港公司三种利得税申报类型

1、无运营申报

(1)适用情况:在税务局要求申报的评税年度内,公司没有任何商业交易,包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。

(2)办理程序:当收到税务局发出的利得税表后,在限期之内填妥及交回。一般收到利得税报税表后到提交,可以在一个星期内完成。

2、做账审计报税

(1)适用情况:适用所有香港注册的有限公司。

(2)办理程序:当收到香港税务局发出的利得税报税表后,在限期之内必须提交报税表连同由香港会计师审核的审计报告递交香港税务局。如果有盈利,在递交审计报告后三个月内会收到税务局的缴税通知书,上面有税金和收款账号。

3、离岸豁免

(1)适用情况:供应商和客户均不是香港客户和商家;

该订单的签署过程均不在香港发生;

货物未在香港发生报关记录、实际收发货等;

没有在香港开办实体的办公和或者聘请香港员工;

没有在香港政府留有任何经营纪录等。

(2)申请程序:做账审计→将经审计报表与报告交税局提出申请→税务发出离岸问题信件→?撰写回复信件及相关资料交税局→税局出审批结果

五、哪些可以做零报税?哪些必须要做账报税?

可以由以下几个方面来判断,符合其中一方面的即为有经营业务:

1、银行账户已经留下经营记录;

2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录;

3、与香港客商发生购销关系;

4、在香港已经聘请雇员;

5、容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料;

6、容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项;

7、委托在香港代销;

8、其它得自或产生于香港的利润。

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在香港成立公司.收到税表不报税后果:

1、香港公司税务条例明确规定凡收到税表必须申报;

香港公司成立满18个月后会收到第一份利得税税表,报税期为3个月内;第二次及以后申报税务时间则按照第一次确认的会计年度进行申报。

2、不报税将直接导致香港银行账户冻结;

3、公司将被强制注销,董事列入出入境黑名单。

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